Банкротство юрлица: как проходит и чем грозит собственнику
Банкротство юр лиц идёт по закону № 127-ФЗ и для собственника начинается раньше, чем суд примет заявление. Признак банкротства юрлица — неисполненные три месяца обязательства перед кредиторами, работниками или бюджетом, а дело возбуждают, если требования к компании в сумме не меньше двух миллионов рублей. Руководитель обязан сам подать заявление должника не позднее месяца после того, как компания перестала справляться со всеми долгами. Опоздание стоит личной ответственности по всем обязательствам, набранным после этого срока. Дальше идут наблюдение и конкурсное производство: директора отстраняют, документы за три года уходят управляющему, сделки за три года до дела проверяют на вывод активов, а участника и директора могут привлечь к субсидиарной ответственности. С 27 июля 2027 года часть этих правил меняет закон № 253-ФЗ. Статья описывает редакцию, которая действует сейчас.
Норма. Пункт 2 статьи 9 закона № 127-ФЗ: заявление должника направляется в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения обстоятельств, перечисленных в пункте 1. Пункт 2 статьи 61.12: за опоздание руководитель отвечает в размере обязательств, возникших после этого месяца и до возбуждения дела. Рабочая рекомендация. Дату, когда компания впервые не смогла заплатить всем сразу, фиксируют письменно в тот же день. От неё считается месяц, и от неё же суд позже будет считать размер личной ответственности.
Банкротство юр лиц начинается с трёх месяцев просрочки и двух миллионов долга
Норма. Пункт 2 статьи 3 закона № 127-ФЗ: юрлицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если денежные обязательства, зарплата, выходные пособия или обязательные платежи не исполнены в течение трёх месяцев с даты, когда должны были быть исполнены. Пункт 2 статьи 6 с 29 мая 2024 года ставит порог: дело против юрлица возбуждают, если требования к нему в совокупности не меньше двух миллионов рублей.
Кредитор вправе подать заявление, если у него есть вступившее в силу решение суда о взыскании. Налоговая действует по-другому: пункт 2 статьи 7 даёт ей право обратиться в суд через тридцать дней после решения о взыскании недоимки за счёт денег или имущества, без суда. Кредиторы, работники и сама компания до подачи обязаны опубликовать уведомление о намерении на Федресурсе не меньше чем за пятнадцать календарных дней, это пункт 2.1 той же статьи.
Для оценки угрозы нужны реестр просроченных обязательств с датами, когда их надо было исполнить, решения налоговой о взыскании и выписка с Федресурса по ИНН компании. Уведомление кредитора о намерении обанкротить компанию видно там за две недели до иска.
Граница. Два миллиона считают по сумме требований всех заявителей, а не по одному долгу. Частичная оплата заявителю дело не останавливает, если неоплаченный остаток не опустился ниже порога, так прямо сказано в пункте 3 статьи 7.
Директор обязан подать заявление о банкротстве в течение месяца
Норма. Пункт 1 статьи 9 закона № 127-ФЗ обязывает руководителя обратиться в суд, в частности, когда расчёт с одним кредитором делает невозможным расчёт с другими, когда взыскание на имущество остановит работу компании, когда компания отвечает признакам неплатёжеспособности или недостаточности имущества и когда зарплата не выплачивается больше трёх месяцев из-за нехватки денег. Срок по пункту 2 — не позднее месяца с даты таких обстоятельств.
Обязанность возникает, если проблема устойчивая, а не кассовый разрыв на неделю. Если руководитель промолчал, через десять календарных дней после его месяца обязанность переходит к участникам: по пункту 3.1 они должны потребовать собрания и решения об обращении в суд. При ликвидации срок короче, десять дней для ликвидационной комиссии, и об этом подробно в разборе ликвидации ООО.
Для защиты нужны документы, которые показывают, почему руководитель считал трудности временными: план погашения, переписка с банком о кредите, договоры, по которым ожидались деньги, протоколы участников о финансировании. Без них суд считает, что руководитель знал о проблеме с первой просрочки.
Граница. Статья 61.12 делает опоздание личным долгом: руководитель и обязанные участники солидарно отвечают по обязательствам, возникшим после истечения месяца и до возбуждения дела, а отсутствие связи между опозданием и убытками кредиторов доказывают сами. Административный штраф по части 5 статьи 14.13 КоАП за это же нарушение скромнее, от 5 до 10 тысяч рублей, повторное нарушение ведёт к дисквалификации.
Наблюдение и конкурсное производство меняют власть в компании
Норма. Пункт 1 статьи 64: введение наблюдения не отстраняет руководителя, но крупные сделки он совершает только с письменного согласия временного управляющего. Статья 124: признание банкротом открывает конкурсное производство на срок до шести месяцев с продлением по ходатайству. Пункт 1 статьи 126: с этой даты полномочия руководителя и органов управления прекращаются.
Ограничения наблюдения применимы, если сделка касается имущества дороже пяти процентов балансовой стоимости активов, займа, поручительства, уступки или перевода долга. Реорганизовать или ликвидировать компанию, выплатить дивиденды и создать дочернюю фирму в наблюдении нельзя совсем. Определение о наблюдении суд рассылает в банки, где у компании счета, и приставам.
Руководитель обязан передать временному управляющему перечень имущества и бухгалтерские документы за три года не позднее пятнадцати дней с его утверждения, это пункт 3.2 статьи 64. Конкурсному управляющему документы, печати и ценности передаются в течение трёх дней с его утверждения по пункту 2 статьи 126, иначе их истребуют через суд.
| Что меняется | Наблюдение | Конкурсное производство |
|---|---|---|
| Кто управляет компанией | прежний директор с ограничениями | конкурсный управляющий, полномочия директора прекращены |
| Крупные сделки | только с письменного согласия временного управляющего, от 5 % активов | совершает управляющий |
| Документы | перечень имущества и учёт за три года за 15 дней, ст. 64 | вся документация, печати и ценности за 3 дня, ст. 126 |
| Реорганизация, ликвидация, дивиденды | запрещены, п. 3 ст. 64 | полномочия органов управления прекращены |
| Срок | в пределах срока рассмотрения дела по ст. 51 | до шести месяцев, продление по ходатайству |
| Санкции по старым долгам | на реестровые требования начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ, п. 4 ст. 63 | начисление процентов, неустоек и пеней прекращается, п. 1 ст. 126 |
Граница. Кроме наблюдения и конкурсного производства закон знает финансовое оздоровление, внешнее управление и мировое соглашение. Они имеют смысл, когда у компании есть реальный источник денег и план расчёта. Для компании без денег на текущие долги типичный путь короче: наблюдение, затем конкурсное производство.
Вывод активов перед банкротством оспаривают за три года
Норма. Статья 61.2 закона № 127-ФЗ разрешает признать недействительной сделку по заниженной цене, совершённую за год до принятия заявления, и сделку с целью причинить вред кредиторам, совершённую за три года. Статья 61.3 добавляет сделки с предпочтением одному кредитору: за месяц до заявления без дополнительных условий, за шесть месяцев при осведомлённости контрагента.
Цель причинить вред предполагается, если компания уже была неплатёжеспособна или стала такой из-за сделки, сделка безвозмездная, совершена с заинтересованным лицом или ради выплаты доли участнику, и при этом передано двадцать и больше процентов балансовой стоимости активов, либо компания скрыла имущество и документы, либо продолжила пользоваться переданным. Для заинтересованного контрагента знание о неплатёжеспособности компании предполагается, пока он не докажет обратное.
Для защиты сделки нужны отчёт об оценке или рыночные аналоги цены на дату сделки, платёжные документы о фактической оплате, объяснение деловой цели и доказательства того, что деньги от продажи ушли на расчёты с кредиторами. Банкротство и вывод активов суды связывают, когда актив ушёл дёшево к своим, а долги остались у компании.
| Окно до заявления | Какую сделку оспаривают | Что должен доказать управляющий | Норма |
|---|---|---|---|
| 1 месяц | любая оплата или обеспечение с предпочтением одному кредитору | только факт предпочтения | п. 2 ст. 61.3 |
| 6 месяцев | сделка с предпочтением | контрагент знал о неплатёжеспособности, для своих это предполагается | п. 3 ст. 61.3 |
| 1 год | продажа или покупка на условиях существенно хуже рынка | неравноценность, осведомлённость не нужна | п. 1 ст. 61.2 |
| 3 года | безвозмездная передача, сделка со своими, выплата доли | вред кредиторам и осведомлённость контрагента, часто по презумпции | п. 2 ст. 61.2 |
Граница. Обычная хозяйственная оплата поставщику по графику под оспаривание в месячном окне тоже может попасть. Возврат займа участнику или погашение долга перед аффилированной фирмой в последние полгода попадает сразу в два окна: предпочтение одному кредитору и сделка со своим.
Субсидиарная ответственность при банкротстве ложится на собственника лично
Норма. Пункт 1 статьи 61.11 закона № 127-ФЗ: если полностью погасить требования кредиторов невозможно из-за действий или бездействия контролирующего лица, оно отвечает по обязательствам компании своим имуществом. По пункту 11 размер равен всем непогашенным требованиям из реестра, текущим и заявленным после закрытия реестра.
Вина предполагается, если выполнено хотя бы одно условие пункта 2: кредиторам причинён существенный вред сделками этого лица или в его пользу; к моменту наблюдения или конкурса нет бухгалтерских документов или они искажены; больше половины требований третьей очереди по основному долгу возникли из правонарушения, за которое компанию или директора привлекли к налоговой, административной или уголовной ответственности. Последнее условие напрямую связывает крупную недоимку по итогам проверки с личной ответственностью. Подробно о том, кого признают контролирующим лицом, в разборе субсидиарная ответственность.
Для опровержения презумпции нужны полный комплект учёта с актом передачи управляющему, объяснения деловой цели спорных сделок, доказательства добросовестных попыток спасти бизнес. Пункт 10 освобождает от ответственности того, кто докажет, что действовал разумно и в интересах компании и кредиторов, в том числе ради предотвращения большего ущерба.
Граница. Субсидиарная ответственность в деле о банкротстве не ограничена номинальным директором. Пункт 9 снижает ответственность номинала, только если он раскрыл, кто фактически управлял компанией, или помог найти скрытое имущество. Привлечение к субсидиарной ответственности при банкротстве переносит долг на личное имущество: субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица взыскивается с человека, компания к этому моменту уже ничего не платит.
Административная и уголовная ответственность при банкротстве
Норма. Статья 14.13 КоАП РФ наказывает сокрытие и отчуждение имущества, уничтожение учётных документов и расчёт с отдельными кредиторами в ущерб другим при признаках банкротства: должностному лицу штраф от 50 до 100 тысяч рублей или дисквалификация от шести месяцев до трёх лет. Если ущерб крупный, те же действия подпадают под статью 195 УК РФ.
Уголовная статья применима, если ущерб кредиторам крупный и доказан умысел. Статья 196 УК РФ о преднамеренном банкротстве грозит лишением свободы до шести лет, а контролирующему лицу до семи лет со штрафом от трёх до пяти миллионов рублей. Статья 195 для контролирующего лица предусматривает до четырёх лет. Налоговую часть уголовных рисков разбирает статья про уголовную ответственность за неуплату налогов.
Материалом для проверки служат документы, переданные управляющему, выписки по счетам за три года и результаты оспаривания сделок. Те же бумаги, которые решают спор о субсидиарной ответственности, читает и следователь, поэтому опись переданного управляющему защищает сразу в двух процессах.
Граница. Сама по себе неудача бизнеса преступлением не считается. Уголовный вопрос возникает там, где есть действия, заведомо лишающие компанию возможности рассчитаться: вывод имущества, фиктивные долги перед своими, уничтожение учёта.
Пример пересчёта: цена опоздания с заявлением
Цифры ниже — пример из типовых величин, а не чужое дело. 10 февраля налоговая выносит решение о взыскании недоимки 3,4 млн рублей. Денег хватает либо на налоги, либо на поставщиков, но не на всех: компания отвечает признакам неплатёжеспособности. Месяц на заявление истекает 10 марта. Директор надеется на крупный контракт и продолжает работать. Дело возбуждают 1 октября по заявлению налоговой.
| Строка | Основание | Сумма |
|---|---|---|
| Новые поставки, не оплаченные | договоры с марта по сентябрь | 4 200 000 ₽ |
| НДС и НДФЛ за тот же период | обязательные платежи | 1 100 000 ₽ |
| Зарплата за август и сентябрь | трудовые договоры | 900 000 ₽ |
| Размер ответственности по п. 2 ст. 61.12 | 6 200 000 ₽ | |
| Если поставщики знали о признаках банкротства | их 4,2 млн исключают по п. 3 ст. 61.12, остаток | 2 000 000 ₽ |
| Штраф по ч. 5 ст. 14.13 КоАП | на директора | 5 000–10 000 ₽ |
Налоговую часть в 1,1 млн рублей из суммы не убрать ни при каких обстоятельствах: пункт 3 статьи 61.12 оставляет обязательные платежи в размере ответственности всегда. Если к тому же больше половины реестра третьей очереди составит недоимка по итогам проверки, к этим 6,2 млн добавляется риск субсидиарной ответственности по статье 61.11 за весь реестр.
Таблица решения: что делать собственнику при каждом сигнале
Таблица рассчитана на собственника и директора компании, которая перестала платить всем вовремя. Каждая строка отвечает на три вопроса: что произошло, что сделать, к какому сроку.
| Если произошло | Чем грозит | Что делаете | Срок |
|---|---|---|---|
| денег не хватает на всех кредиторов сразу, долги от 2 млн растут | обязанность подать заявление, ст. 9 | фиксируете дату, считаете активы и долги, решаете: план расчёта с доказательствами или заявление | месяц с этой даты |
| вынесено решение о взыскании недоимки | заявление налоговой в суд | гасите, договариваетесь о рассрочке или готовите позицию по делу | 30 дней после решения |
| на Федресурсе уведомление кредитора о намерении | иск о банкротстве | гасите долг заявителю или готовите возражения по сумме | 15 дней до подачи |
| за последний год имущество ушло аффилированным лицам | оспаривание сделки, презумпция вины по ст. 61.11 | собираете оценку, платёжки, объяснение деловой цели | до введения наблюдения |
| введено наблюдение | контроль сделок временным управляющим | передаёте перечень имущества и документы за три года, крупные сделки согласуете письменно | 15 дней с утверждения управляющего |
| открыто конкурсное производство | презумпция вины при отсутствии документов | передаёте документы, печати и ценности управляющему по акту с описью | 3 дня с утверждения управляющего |
Строки про сроки считаются бухгалтерией и директором. Строки про сделки и документы требуют юриста: опись переданного управляющему и объяснения по сделкам потом становятся главными доказательствами в споре о личной ответственности.
План на ближайшие 30 дней
- Составьте реестр просрочек с датой, когда каждое обязательство надо было исполнить, и отметьте те, что старше трёх месяцев.
- Проверьте Федресурс по ИНН компании на уведомления кредиторов о намерении обратиться в суд.
- Зафиксируйте дату, когда компания впервые не смогла заплатить всем сразу, и посчитайте от неё месяц.
- Выпишите сделки за три года с участниками, родственниками и связанными фирмами, включая возврат займов и выплату доли.
- Соберите по каждой сделке оценку цены, платёжные документы и объяснение деловой цели.
- Приведите учёт в порядок и подготовьте опись документов за три года для передачи управляющему.
- Примите решение по плану расчёта с кредиторами или по заявлению должника и оформите его протоколом участников.
Через месяц у собственника есть дата, от которой считают его ответственность, список сделок с риском оспаривания и готовый комплект документов. Для компании, которую собирались закрыть, та же проверка показывает, возможна ли ещё ликвидация без суда.
Посчитаю дату, от которой идёт месяц на заявление, проверю сделки за три года на признаки вывода активов и оценю риск субсидиарной ответственности в рублях. Скажу, что подготовить до того, как в деле появится управляющий.
Источники
- Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьи 3, 6 и 7 — три месяца просрочки, порог два миллиона рублей, право налоговой на заявление через тридцать дней после решения о взыскании.
- Федеральный закон № 127-ФЗ, статья 9 — обязанность руководителя подать заявление должника в течение месяца.
- Федеральный закон № 127-ФЗ, статьи 61.11 и 61.12 — субсидиарная ответственность контролирующих лиц, презумпции вины и личная ответственность за опоздание с заявлением.
- Федеральный закон № 127-ФЗ, статьи 61.2 и 61.3 — оспаривание сделок за один месяц, шесть месяцев, год и три года.
- Федеральный закон № 127-ФЗ, статьи 64, 124 и 126 — ограничения в наблюдении, срок конкурсного производства, передача документов за три дня.
- КоАП РФ, статья 14.13 — штрафы и дисквалификация за неправомерные действия при банкротстве и неподачу заявления.
- УК РФ, статьи 195 и 196 — неправомерные действия при банкротстве и преднамеренное банкротство.
